Καθαρές απαιτήσεις
Οι καθαρές απαιτήσεις είναι τα συνολικά χρήματα που οφείλονται σε μια επιχείρηση από τους πελάτες της μείον τα οφειλόμενα χρήματα που πιθανόν να μην καταβληθούν ποτέ. Οι καθαρές απαιτήσεις εκφράζονται συχνά ως ποσοστό και ένα υψηλότερο ποσοστό δείχνει ότι μια επιχείρηση έχει μεγαλύτερη ικανότητα να συλλέγει από τους πελάτες της. Για παράδειγμα, αν μια εταιρεία εκτιμά ότι δεν θα καταβληθεί ποτέ το 2% των πωλήσεών της, οι καθαρές απαιτήσεις αντιστοιχούν στο 98% (100% - 2%) των εισπρακτέων λογαριασμών (AR).
Μια εταιρεία μπορεί να βελτιώσει τις συλλογές μετρητών της ενισχύοντας τον έλεγχο της πίστωσης που εκδίδεται στους πελάτες, διατηρώντας αποτελεσματικές διαδικασίες συλλογής και εκτελώντας ταχέως τις διαδικασίες συλλογής.
Κατανόηση των καθαρών απαιτήσεων
Οι εταιρείες χρησιμοποιούν καθαρές απαιτήσεις για να μετρήσουν την αποτελεσματικότητα της διαδικασίας συλλογής τους. Επίσης, το χρησιμοποιούν όταν προβαίνουν σε προβλέψεις για την πρόβλεψη των αναμενόμενων ταμειακών εισροών.
Οι καθαρές απαιτήσεις προκύπτουν όταν οι εταιρείες χορηγούν πίστωση στους πελάτες τους. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί μιας εταιρείας αντιπροσωπεύουν τη γραμμή πίστωσης που επεκτείνει στους πελάτες της για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που παρέχει. Αυτή η πιστωτική γραμμή απαιτεί από τον πελάτη να πραγματοποιεί πληρωμές για ένα συμφωνημένο ποσό που οφείλεται σε συγκεκριμένη ημερομηνία.
Αυτή η πρακτική συνεπάγεται εγγενή πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο εκκαθάρισης, καθώς η εταιρεία δεν λαμβάνει πληρωμή εκ των προτέρων για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πωλεί. Μια εταιρεία μπορεί να βελτιώσει τις συλλογές μετρητών της ενισχύοντας τον έλεγχο της πίστωσης που εκδίδεται στους πελάτες, διατηρώντας αποτελεσματικές διαδικασίες συλλογής και εκτελώντας ταχέως τις διαδικασίες συλλογής.
Επίδομα για αμφιλεγόμενους λογαριασμούς
Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι η εκτίμηση της εταιρείας για το ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών που προβλέπει ότι δεν θα είναι συλλεκτό και θα πρέπει να καταγράφεται ως διαγραφή. Η εκτίμηση αυτή αφαιρείται από το ακαθάριστο ποσό των ανεξόφλητων εισπρακτέων λογαριασμών. Οι δύο κύριες μέθοδοι για την εκτίμηση της αποζημίωσης για επισφαλείς λογαριασμούς είναι το ποσοστό της μεθόδου πώλησης και της μεθόδου γήρανσης εισπρακτέων λογαριασμών.
Επίσης, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια συγκεκριμένη μέθοδος αναγνώρισης στην οποία κάθε χρέος αξιολογείται μεμονωμένα όσον αφορά την πιθανότητα συλλογής.
Οι καθαρές απαιτήσεις εμφανίζονται ως συνολικό ποσό στον ισολογισμό της εταιρείας. Οι ακαθάριστες εισπρακτέες απαριθμούνται πρώτα και ακολουθούνται από την αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς. Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι ένας λογαριασμός αντιπαροχής, καθώς μειώνει το υπόλοιπο ενός περιουσιακού στοιχείου.
Καθαρό χρονοδιάγραμμα λήψης απαιτήσεων
Οι καθαρές απαιτήσεις μπορούν να υπολογιστούν χρησιμοποιώντας ένα χρονοδιάγραμμα γήρανσης. Το χρονοδιάγραμμα αυτό ομαδοποιεί τις εισπρακτέες απαιτήσεις κατά τα υπόλοιπα χρονικά διαστήματα πληρωμής. Το χρονοδιάγραμμα γήρανσης μπορεί να υπολογίσει τις μη εισπρακτέες απαιτήσεις εφαρμόζοντας διάφορα ποσοστά αθέτησης σε κάθε εκκρεμές χρονικό διάστημα.
Εναλλακτικά, μπορεί απλά να υπολογίσει τις καθαρές απαιτήσεις εφαρμόζοντας το εκτιμώμενο ποσοστό συλλογής για κάθε εύρος. Η ιδέα πίσω από ένα χρονοδιάγραμμα γήρανσης είναι η εφαρμογή διαφορετικών ποσοστών συλλογής σε διαφορετικές απαιτήσεις βάσει ηλικίας. Καθώς το εισόδημα γερνάει, γίνεται γενικά δυσκολότερο να συγκεντρωθεί.
Βασικές τακτικές
- Οι καθαρές απαιτήσεις μιας εταιρείας είναι το συνολικό χρηματικό ποσό που οφείλουν οι πελάτες της μείον αυτό που πιθανότατα δεν θα καταβληθεί ποτέ από την εταιρεία.
- Οι εταιρείες χρησιμοποιούν καθαρές απαιτήσεις για να μετρήσουν την αποτελεσματικότητα της διαδικασίας συλλογής τους και να προβούν σε προβολές αναμενόμενων ταμειακών ροών.
- Η αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς είναι η εκτίμηση της εταιρείας για το ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών που αναμένει ότι θα πρέπει να διαγραφεί ως μη εισπράξιμο.
- Οι εταιρείες μπορούν να βελτιώσουν τις καθαρές απαιτήσεις τους περιορίζοντας την πίστωση που χορηγούν στους πελάτες τους και εφαρμόζοντας αποτελεσματικές διαδικασίες είσπραξης.
Ειδικές εκτιμήσεις
Καθώς δεν είναι γνωστές όλες οι μελλοντικές εισπράξεις μετρητών, καθώς και οι αθετήσεις υποχρεώσεων, οι καθαρές απαιτήσεις αντιπροσωπεύουν ένα εκτιμώμενο ποσό. Αυτό εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από το εκτιμώμενο ποσό των μη εισπρακτέων λογαριασμών. Επομένως, η διοίκηση έχει τη δυνατότητα να χειραγωγήσει την αξία των καθαρών απαιτήσεων προσαρμόζοντας την αποζημίωση για επισφαλείς λογαριασμούς.
Επιπλέον, οι καθαρές απαιτήσεις μιας εταιρείας υπόκεινται σε γενικές οικονομικές συνθήκες. Ανεξάρτητα από τις διαδικασίες της οικονομικής οντότητας, ο αριθμός τείνει να επιδεινώνεται καθώς οι οικονομικές συνθήκες επιδεινώνονται στη γενική οικονομία.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.