Μια ματιά στον φόρο μεταβίβασης γενεάς-παραβίασης

Πριν από τη θέσπιση του φόρου μεταβίβασης γενεαλογίας που εισήχθη το 1976, οι πλούσιοι ήταν νόμιμα σε θέση να δώσουν χρήματα και να κληροδοτήσουν τα εγγόνια τους, χωρίς να πληρώνουν φόρους ομοσπονδιακής περιουσίας. Αλλά η νέα νομοθεσία έκλεισε αποτελεσματικά το κενό όπου κληρονομιές θα μπορούσαν να παραβλέψουν μια γενιά για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία ακινήτων.

Τι είναι το GST;

Μια μεταβίβαση γενιάς (GST) αναφέρεται στη μεταφορά χρημάτων ή περιουσίας, ως δώρο ή κληρονομιά, σε πρόσωπο που είναι δύο ή περισσότερες γενιές κάτω από εκείνο του παραχωρητή. Το συμβαλλόμενο μέρος αναφέρεται ως "μεταβιβάζων" και ο παραλήπτης είναι γνωστός ως "πρόσωπο που παραλείπει". Ενώ το πρόσωπο που παραλείπει συχνά είναι εγγόνι, μπορεί να είναι οποιοδήποτε μέλος της οικογένειας που δεν είναι συζυγός, το οποίο είναι τουλάχιστον 37, 5 έτη νεώτερο από τον μεταβιβάζοντα.

Ποιος είναι ο φόρος GST;

Ο φόρος GST είναι ένας ομοσπονδιακός φόρος που επιβάλλεται στα δώρα που δίνονται στους παραλήπτες, για να διασφαλιστεί ότι οι φόροι καταβάλλονται σε κάθε γενεαλογικό επίπεδο και ότι δεν αποφεύγονται με τη χρήση ενός καταπιστεύματος. Ο φόρος οφείλεται μόνο όταν ένας παραλήπτης λαμβάνει ποσά που υπερβαίνουν τη φορολογική πίστωση ακινήτου GST. Ευτυχώς, οι περισσότεροι άνθρωποι δεν θα συναντήσουν ποτέ τον φόρο GST λόγω του υψηλού ορίου.

Μόλις ο μεταβιβάζων υπερβεί την απαλλαγή, ο φόρος GST υπολογίζεται κατ 'αποκοπήν. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τους φορολογικούς συντελεστές GST από το 2001.

Βασικές τακτικές

• Πριν από τη θέσπιση του φόρου μεταβίβασης γενεαλογίας που εισήχθη το 1976, οι πλούσιοι ήταν νόμιμα σε θέση να δώσουν χρήματα και να κληροδοτήσουν τα εγγόνια τους, χωρίς να πληρώνουν φόρους ομοσπονδιακής περιουσίας.
• Η νέα νομοθεσία έκλεισε αποτελεσματικά το κενό, σύμφωνα με το οποίο οι κληρονομιές θα μπορούσαν να παραβλέψουν μια γενιά, προκειμένου να αποφευχθεί η διπλή φορολόγηση της περιουσίας.
• Μια μεταβίβαση γενιάς (GST) αναφέρεται στη μεταφορά χρημάτων ή περιουσίας, ως δώρο ή κληρονομιά, σε πρόσωπο που είναι δύο ή περισσότερες γενιές κάτω από εκείνο του παραχωρητή.
• Ενώ το άτομο που παραβιάζει ήταν συχνά ένα εγγόνι, θα μπορούσε να είναι οποιοδήποτε μη συζυγικό μέλος της οικογένειας, καθώς είναι τουλάχιστον 37, 5 χρόνια νεότερος από τον μεταβιβάζοντα.

Τα GSTs μπορούν να συμβούν πριν ή μετά το θάνατο του μεταβιβάζοντος και ο φόρος GST εκτιμάται όταν πραγματοποιείται η μεταφορά του δώρου ή της ιδιοκτησίας. Ενώ είναι ακόμα ζωντανός, ο μεταβιβάζων μπορεί να δώσει το δώρο απευθείας στο άτομο που παραλείπει. Αλλά μετά από το θάνατο, η διαθήκη του μεταβιβάζοντος μπορεί είτε να ορίσει ότι η κληρονομία κληροδοτείται σε πρόσωπο που παραλείπει, είτε μπορεί να απαιτήσει την ίδρυση εμπιστοσύνης από την οποία θα γίνει διανομή. Το έντυπο 709 χρησιμοποιείται για την αναφορά τόσο των φόρων GST όσο και των μεταβιβάσεων, βάσει των οποίων οφείλονται ομοσπονδιακοί φόροι δώρων.

Απευθείας έναντι έμμεσης απόκλισης

Η φορολόγηση ενός GST εξαρτάται από το αν η μεταφορά είναι άμεση ή έμμεση παράλειψη. Ένα άμεσο άλμα είναι μια μεταβίβαση ιδιοκτησίας που υπόκειται σε φόρο περιουσίας ή δωρεάς. Ένα παράδειγμα μιας άμεσης παράλειψης θα ήταν μια γιαγιά που δάνειζε ιδιοκτησία σε ένα εγγόνι. Ο εκχωρητής ή η περιουσία του είναι υπεύθυνος για την καταβολή του φόρου GST για άμεσες προσφορές.

Ένα έμμεσο παράλειψη συνεπάγεται μια μεταφορά που έχει ενδιάμεσα βήματα πριν φτάσει σε ένα άτομο που παραλείπει. Υπάρχουν δύο είδη έμμεσων παραβιάσεων: η φορολογητέα καταγγελία και η φορολογητέα διανομή.

Μια φορολογητέα καταγγελία συνεπάγεται ένα άτομο που παραλείπει και ένα πρόσωπο που δεν παραλείπει. Ένα άτομο που δεν παραβλέπει είναι ο κύριος δικαιούχος που θα λάβει περιουσία προτού μεταφερθεί στο άτομο που παραλείπει. Η μεταβίβαση στο άτομο παράβασης συμβαίνει μετά το θάνατο ενός ατόμου που δεν παραλείπει - συνήθως το παιδί του μεταβιβάζοντος. Ως παράδειγμα μιας φορολογητέας λύσης, θεωρήστε έναν μεταβιβάζοντα ο οποίος δημιουργεί ένα εισόδημα που παράγει εισόδημα για τον γιο του. Μετά το θάνατο του γιου, το υπόλοιπο ακίνητο θα μεταβιβαστεί στο εγγόνι του μεταβιβάζοντος, οπότε τα περιουσιακά αυτά στοιχεία θα υπόκειντο στον φόρο GST.

Μια φορολογητέα διανομή αναφέρεται σε οποιαδήποτε διανομή εισοδήματος ή περιουσίας, από ένα καταπίστευμα σε ένα πρόσωπο που δεν έχει υποβληθεί σε φόρο ακίνητης περιουσίας ή δωρεάς. Εάν μια γιαγιά δημιούργησε μια εμπιστοσύνη που έκανε πληρωμές στον εγγονό της, οι πληρωμές αυτές θα υπόκεινταν στους φόρους της GST, τους οποίους ο δικαιούχος είναι υπεύθυνος για την πληρωμή.

Μείωση του φορολογικού βάρους για έναν κληρονόμο

Γνωρίστε τις απαλλαγές σας . Οι περισσότεροι δικαιούχοι θα αποφύγουν τον φόρο GST, επειδή τα ακίνητά τους θα αξίζουν λιγότερα από την πίστωση φόρου περιουσίας που παρέχει η κυβέρνηση. Από το 2006 έως το 2008, κάθε φορολογούμενος είχε δικαίωμα εξαίρεσης ύψους 2 εκατομμυρίων δολαρίων, ωστόσο, η απαλλαγή αυξήθηκε προοδευτικά, ετησίως. Από το 2018, η ατομική απαλλαγή ανέρχεται σε 11.180.000 δολάρια - περισσότερο από το διπλάσιο του προηγούμενου φορολογικού έτους. Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να διπλασιάσουν αυτά τα ποσά για να καθορίσουν το εξαχθέν μέρος της GST.

Δημιουργήστε ένα trust-skipping trust transfer. Για να μειωθούν τα αποτελέσματα του φόρου GST, οι μεταβιβάζοντες μπορούν να δημιουργήσουν μια εμπιστοσύνη δυναστείας, η οποία έχει σχεδιαστεί για να αποφεύγει ή να ελαχιστοποιεί τους φόρους περιουσίας με κάθε μεταφορά γενεών. Με την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων στην εμπιστοσύνη και την καθιέρωση συγκεκριμένων διανομών σε κάθε γενιά, ο πλούτος της εμπιστοσύνης δεν υπόκειται σε φόρους ακίνητης περιουσίας, με το πέρασμα κάθε γενιάς.

συμπέρασμα

Οι φόροι μεταβίβασης λόγω γενεσιουργού ατυχήματος μπορεί να είναι σύνθετοι και δύσκολοι στην πλοήγηση, με αυστηρούς κανόνες και προθεσμίες όσον αφορά τη γενεαλογία, την επιλεξιμότητα των προσώπων που παραλείπουν, την αναφορά δώρων και την πληρωμή των φόρων. Ένας λογιστής ή ένας δικηγόρος μπορεί να βοηθήσει στην εξασφάλιση αποδοτικής, φιλικής προς το κόστος μεταφοράς από τη μια γενιά στην άλλη.