Πώς εξαιρούνται οι φορολογικές απαλλαγές από το πλεονέκτημά σας;

Δεν υπάρχει αρνητικό στοιχείο για μια φορολογική απαλλαγή: Ο όρος έχει συγκεκριμένη σημασία στο φορολογικό δίκαιο, το οποίο είναι πάντοτε ευνοϊκό. Οι ομοσπονδιακές, κρατικές ή τοπικές κυβερνήσεις τις δημιουργούν για να προσφέρουν ένα όφελος σε συγκεκριμένους ανθρώπους, επιχειρήσεις ή άλλες οντότητες σε ειδικές καταστάσεις. Κατώτατη γραμμή: Αυτοί που έχουν το δικαίωμα να εξοικονομήσουν φόρους.

Ο αντίκτυπος μιας εξαίρεσης μπορεί να είναι η αφαίρεση στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, η μείωση της αξίας του ακινήτου επί του οποίου υπολογίζονται οι φόροι ακίνητης περιουσίας ή η συμπλήρωση από τους φόρους εισοδήματος για οργανώσεις που προάγουν το δημόσιο συμφέρον, όπως η παροχή βοήθειας σε όσους έχουν ανάγκη ή η παροχή εκπαίδευσης . Εδώ είναι μια ματιά στα διάφορα είδη, ξεκινώντας από το ένα που παίρνει κάθε φορολογούμενος.

Προσωπικές εξαιρέσεις

Ο ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος παρέχει σε κάθε άτομο βασική έκπτωση μόνο επειδή είναι φορολογούμενος που καταθέτει επιστροφή. ονομάζεται προσωπική απαλλαγή. Η προσωπική απαλλαγή είναι τόσο παλιά όσο και ο φόρος εισοδήματος. Η πρώτη προσωπική απαλλαγή ύψους $ 600 δημιουργήθηκε κατά τον εμφύλιο πόλεμο όταν επιβλήθηκε ο πρώτος φόρος εισοδήματος (ο φόρος εισοδήματος αργότερα κηρύχθηκε αντισυνταγματικός). Μετά την 16η τροποποίηση του Συντάγματος επέτρεψε φόρο εισοδήματος το 1913, τα πρώτα $ 3.000 του εισοδήματος ανά φορολογούμενο απαλλάχθηκαν από τον φόρο. Με τα χρόνια, το ποσό της προσωπικής απαλλαγής αυξήθηκε ανάλογα με τις ανάγκες εσόδων της ομοσπονδιακής κυβέρνησης (για παράδειγμα, αυξήθηκε κατά τη διάρκεια του Α 'Παγκοσμίου Πολέμου και του Β' Παγκοσμίου Πολέμου) και μειώθηκε όταν ήταν φορολογικά εφικτό.

Το ποσό της απαλλαγής για το 2015 είναι $ 4.000. Το ποσό απαλλαγής μπορεί να προσαρμόζεται ετησίως από το IRS για τον πληθωρισμό.

Παρόμοια έκπτωση μπορεί να ζητηθεί για τα άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις για την εξηρτησία των φορολογουμένων (που ονομάζεται εξαίρεση εξάρτησης). Το ίδιο ποσό δολαρίου (4.000 δολάρια το 2015) ισχύει για κάθε εξαρτώμενο άτομο. Υπάρχουν δύο κατηγορίες εξαρτώμενων ατόμων: τα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις και οι συγγενείς που πληρούν τις προϋποθέσεις. Για κάθε κατηγορία ισχύουν διαφορετικές δοκιμές.

• Προκριματικά παιδιά . Αυτό περιλαμβάνει το τέκνο του φορολογούμενου που είναι κάτω των 19 ετών (ή κάτω των 24 ετών, εάν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης τουλάχιστον πέντε μήνες του φορολογικού έτους), ο οποίος δεν παρέχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης.
• Προκριματικοί συγγενείς . Αυτό περιλαμβάνει ένα μέλος του νοικοκυριού του φορολογούμενου που δεν έχει μικτό εισόδημα μεγαλύτερο από το ποσό απαλλαγής. ισχύουν και άλλες δοκιμές.

Οι λεγόμενοι φορολογούμενοι με υψηλό εισόδημα ενδέχεται να χάσουν μέρος ή το σύνολο του οφέλους από τις εξαιρέσεις. Το συνολικό ποσό των απαλλαγών τους καταργείται σταδιακά όταν το εισόδημά τους για το έτος υπερβαίνει τα καθορισμένα όρια.

Παρόμοιες εξαιρέσεις προσωπικού χαρακτήρα και εξάρτησης μπορούν να επιτραπούν για σκοπούς κρατικού φόρου εισοδήματος. Το ποσό των εξαιρέσεων ποικίλλει ανά κράτος.

Απαλλαγές από φόρους ακινήτων

Τα κράτη ή / και οι δήμοι μπορούν να παρέχουν στους ιδιοκτήτες περιουσιακών στοιχείων ορισμένες απαλλαγές από τους φόρους ακίνητης περιουσίας. Οι απαλλαγές αποσκοπούν στην ανταμοιβή ή την προστασία ορισμένων κατηγοριών ιδιοκτητών σπιτιού και στη μείωση του ποσού των φόρων που καταβάλλονται επί του ακινήτου. Ακολουθούν μερικές κοινές απαλλαγές από το φόρο ακίνητης περιουσίας

• Κατοικία. Η απαλλαγή αυτή ισχύει για τους ιδιοκτήτες των οποίων η κατοικία είναι η κύρια κατοικία τους. Για παράδειγμα, στη Φλώριδα ισχύει απαλλαγή για κατοικίες έως και 50.000 δολάρια για τους ιδιοκτήτες κατοικιών των οποίων η κατοικία είναι η Φλώριδα. Η απαλλαγή δεν ισχύει για εκείνους που κατέχουν εξοχικές κατοικίες στο κράτος.
• Ηλικία και αναπηρία. Οι ηλικιωμένοι και τα άτομα με ειδικές ανάγκες μπορούν να τύχουν μειώσεων του φόρου ακίνητης περιουσίας. Η ηλικία μόνο μπορεί να μην είναι αρκετή. μπορεί να είναι απαραίτητη και η παρουσία χρηματοοικονομικών αναγκών. Ο όρος "ανώτερος" διαφέρει ανάλογα με την τοποθεσία (π.χ. το κράτος της Ουάσινγκτον προσφέρει εξαίρεση από την ηλικία των 61 ετών).
• Δημόσια υπηρεσία. Οι στρατιωτικοί βετεράνοι μπορούν να απαιτήσουν απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας σε ορισμένες περιοχές. μπορεί να απαιτείται αναπηρία που προκύπτει από στρατιωτική θητεία. Οι απαλλαγές μπορούν να συνεχιστούν για τις χήρες ή τους γονείς των μελών των υπηρεσιών με ειδικές ανάγκες. Ορισμένες περιοχές προσφέρουν εξαιρέσεις για τους εθελοντές (π.χ. ορισμένες περιφέρειες στη Νέα Υόρκη παρέχουν εξαιρέσεις σε εθελοντές πυροσβέστες και εργαζόμενους ασθενοφόρων).

Αυτές δεν είναι οι μόνες εξαιρέσεις που μπορεί να είναι διαθέσιμες. Άλλοι μπορεί να ζητήσουν την ανακαίνιση παλαιότερων κατοικιών, την εγκατάσταση συστημάτων ανανεώσιμων πηγών ενέργειας (π.χ. ηλιακοί συλλέκτες) ή να είναι χήρες. Ορισμένες εξαιρέσεις μπορούν να περιορίζονται σε ένα μέρος των φόρων ιδιοκτησίας (π.χ. η απαλλαγή STAR της Νέας Υόρκης ισχύει μόνο για το τμήμα σχολικού φόρου του λογαριασμού). Και λαμβάνοντας μια εξαίρεση δεν σας εμποδίζει να παίρνετε άλλους (π.χ. στο Μαϊάμι, κάποιος που παίρνει την απαλλαγή από την εκμετάλλευση μπορεί επίσης να δικαιούται άλλες απαλλαγές για να είναι τυφλά νομίμως και για βετεράνος με ειδικές ανάγκες).

Οι απαλλαγές φόρου ακινήτων δεν είναι αυτόματες. Οι ιδιοκτήτες ακινήτων πρέπει να υποβάλουν αίτηση για αυτά και να αποδείξουν την επιλεξιμότητα.

Φορείς που απαλλάσσονται από φόρους

Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις, οι αδελφότητες, οι εργατικές οργανώσεις, οι επαγγελματικές ενώσεις, οι θρησκευτικές οργανώσεις και ορισμένες άλλες οντότητες λειτουργούν για συγκεκριμένο σκοπό που δεν περιλαμβάνει το στόχο της κερδοφορίας. Ο νόμος επιτρέπει σε αυτές τις οντότητες να λειτουργούν χωρίς υποχρέωση φορολογίας εισοδήματος για το εισόδημα που εισπράττουν σε σχέση με τη λειτουργία απαλλαγής τους (πληρώνουν τους ίδιους φόρους απασχόλησης για το προσωπικό τους ως οποιαδήποτε κερδοσκοπική επιχείρηση). Το καθεστώς απαλλαγής από φόρους σημαίνει ότι τα κεφάλαια που εισπράττουν δεν αντιμετωπίζονται ως εισόδημα που θα φορολογείται αλλά ως εισφορές που δεν φορολογούνται. Οι συνεισφέροντες μπορούν να αφαιρέσουν συνεισφορές μόνο σε συγκεκριμένους τύπους οργανισμών που απαλλάσσονται από φόρους. Για παράδειγμα, οι δωρεές προς τον Ερυθρό Σταυρό (οργανισμός 501 (γ) (3)) εκπίπτουν, ενώ οι δωρεές προς ένα Εμπορικό Επιμελητήριο (οργανισμός 501 (γ) (6)) δεν είναι.

Αυτές οι οντότητες αποκτούν καθεστώς απαλλαγής από το φόρο ζητώντας το από το IRS. Ειδικοί κανόνες αναφοράς ισχύουν για όσους λαμβάνουν έγκριση IRS. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε τα 5 βήματα για τη δημιουργία μιας απαλλασσόμενης από φόρους εταιρίας μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα .)

Εάν μια οντότητα που απαλλάσσεται από φόρους έχει εισόδημα από μια επιχείρηση που δεν έχει σχέση με τον απαλλασσόμενο σκοπό που απορρέει από δραστηριότητα που ασκεί τακτικά, πρέπει να πληρώνει φόρους για το εισόδημα αυτό, όπως οποιαδήποτε άλλη επιχείρηση (που ονομάζεται ανεξάρτητος επιχειρηματικός φόρος εισοδήματος ή UBIT). Για παράδειγμα, εάν ένα κολέγιο διοχετεύει ένα μπαρ καφέ ανοιχτό στο κοινό, αυτή η δραστηριότητα θα μπορούσε να αντιμετωπιστεί ως μία που θα οδηγούσε στο UBIT (αν η καφετέρια περιοριζόταν στους φοιτητές του κολλεγίου δεν θα ήταν πρόβλημα). Ο φόρος για το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα επήλθε το 1954 επειδή η IRS δικαίως υποψιάστηκε ότι ορισμένες εταιρείες κερδοσκοπικού χαρακτήρα λειτουργούσαν με το πρόσχημα ότι είναι μια απαλλασσόμενη από τον φόρο οντότητα, αλλά δεν μπόρεσαν να αποδείξουν την υπόθεση στα δικαστήρια (η πιο γνωστή υπόθεση ήταν Η κυριότητα του Πανεπιστημίου της Νέας Υόρκης στη δεκαετία του 1940 της CH Mueller Co. ήταν η μεγαλύτερη εταιρεία μακαρόνια τότε).

Η κατώτατη γραμμή

Πληρώνει πάντοτε να ελέγχετε ποιες φορολογικές απαλλαγές μπορεί να δικαιούστε και στη συνέχεια να λάβετε τα κατάλληλα μέτρα για να επιτύχετε τη φορολογική εξοικονόμηση. (Για άλλους τρόπους με τους οποίους μπορείτε να εξοικονομήσετε φόρο, διαβάστε τις 7 περισσότερες παραβλέψεις φορολογικών εκπτώσεων .)