Έλεγχος κινδύνου
Ο έλεγχος είναι ο κίνδυνος οι οικονομικές καταστάσεις να είναι λανθασμένες, παρόλο που η ελεγκτική γνώμη αναφέρει ότι οι οικονομικές εκθέσεις δεν περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες. Σκοπός του ελέγχου είναι η μείωση του κινδύνου ελέγχου σε ένα σχετικά χαμηλό επίπεδο μέσω κατάλληλων δοκιμών και επαρκών αποδεικτικών στοιχείων. Επειδή οι πιστωτές, οι επενδυτές και άλλοι ενδιαφερόμενοι βασίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, ο κίνδυνος του ελέγχου μπορεί να φέρει νομική ευθύνη για μια επιχείρηση CPA που εκτελεί λογιστικό έλεγχο.
Κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου, ο ελεγκτής διεξάγει έρευνες και εκτελεί δοκιμές στο γενικό μητρώο και στην τεκμηρίωση. Εάν εντοπιστούν τυχόν σφάλματα κατά τη διάρκεια της δοκιμής, ο ελεγκτής ζητά από τη διοίκηση να προτείνει τη διόρθωση των καταχωρίσεων του περιοδικού. Μετά την ολοκλήρωση της διενέργειας ελέγχου, μετά από την αποστολή οποιωνδήποτε διορθώσεων, ο ελεγκτής παρέχει γραπτή γνώμη σχετικά με το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Οι ελεγκτικές εταιρείες ασκούν ασφάλιση κατά των αθέμιτων πρακτικών για τη διαχείριση του κινδύνου ελέγχου και της πιθανής νομικής ευθύνης.
Είδη κινδύνων ελέγχου
Οι δύο συνιστώσες του ελεγκτικού κινδύνου είναι ο κίνδυνος ουσιώδους ανακρίβειας και κινδύνου ανίχνευσης. Υποθέστε, για παράδειγμα, ότι ένα μεγάλο κατάστημα αθλητικών ειδών χρειάζεται έναν έλεγχο και ότι μια επιχείρηση CPA αξιολογεί τον κίνδυνο ελέγχου του αποθέματος του καταστήματος.
Κίνδυνος ουσιώδους ανακρίβειας
Ο κίνδυνος ουσιώδους ανακρίβειας είναι ο κίνδυνος οι οικονομικές εκθέσεις να είναι λανθασμένες πριν από τον έλεγχο. Στην περίπτωση αυτή, η λέξη "υλικό" αναφέρεται σε ένα ποσό δολαρίου που είναι αρκετά μεγάλο για να αλλάξει τη γνώμη ενός αναγνώστη οικονομικών καταστάσεων και το ποσοστό ή το ποσό δολαρίου είναι υποκειμενικό. Εάν το υπόλοιπο του αποθέματος των αθλητικών ειδών κατά 1 εκατομμύριο δολάρια είναι λανθασμένο κατά 100.000 δολάρια, ένας ενδιαφερόμενος που διαβάζει τις οικονομικές καταστάσεις μπορεί να θεωρήσει ότι ένα σημαντικό ποσό. Ο κίνδυνος ουσιώδους ανακρίβειας είναι ακόμη υψηλότερος εάν θεωρείται ότι υπάρχει ανεπαρκής εσωτερικός έλεγχος, ο οποίος είναι επίσης ένας κίνδυνος απάτης.
Κίνδυνος ανίχνευσης
Ο κίνδυνος ανίχνευσης είναι ο κίνδυνος οι διαδικασίες του ελεγκτή να μην εντοπίζουν ουσιώδη ανακρίβεια. Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής πρέπει να πραγματοποιήσει μια φυσική καταμέτρηση του αποθέματος και να συγκρίνει τα αποτελέσματα με τα λογιστικά αρχεία. Αυτό το έργο εκτελείται για να αποδειχθεί η ύπαρξη απογραφής. Εάν το δείγμα δοκιμής του ελεγκτή για τον απολογισμό αποθέματος είναι ανεπαρκές για να εξαχθεί το σύνολο του αποθέματος, ο κίνδυνος ανίχνευσης είναι υψηλότερος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.